尽职调查报告提纲(6)
（2） 历年资本公积增减变动的内容及其依据
21、 销售收入
(1) 销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势
(2) 产品销售结构变化趋势
(3) 企业大客户的变化及销售收入集中度
(4) 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响
(5) 运用分析性复核，查明异常现象和重大波动的原因
22、 销售成本
（1） 成本结构、风险关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析
（2） 成本计算的合理性
23、 期间费用
（1） 费用总额、费用水平趋势变化
（2） 主要费用项目变化趋势
（3） 分析收入与各项主要费用的相关程度
24、 现金流量
(1) 特别关注经营净现金流
(2) 经营净现金流是否能满足融资活动的利息支出净额
(3) 结合资产负债表及利润表，寻找除销售收入以外是否还存在主要的经营资金来源，对经营净现金流的贡献如何
四、 财务分析
1、 财务结构、趋势、比率分析
2、 未来损益（销售收入、销售成本、期间费用、税收）关键影响因素的研究
3、 未来现金流量是否能满足经营与投资的需要，关注目标企业的注资需求往往被低估
4、 提高资产质量以及损益的分析
第四部分 法 律 调 查
一、 投资、融资
1、 重大对外投资合同（联营、并购、承包经营、投资协议，含境外投资）
2、 限制股东权利的合同/协议（如股权转让受限、表决权受限、回购安排、委托投资、股权托管协议、股权质押协议）
3、 全部借贷文件（借贷合同、担保抵押合同），其他重大欠款（如股东贷款、公司拆借等）文件
4、 重要子公司的上述文件
5、 全部融资租赁文件（如有）
6、 股票、债劵发行（增发）文件（自查、询问）
7、 诉讼（对方提供）
8、 未决诉讼、仲裁或行政调查处罚案件
9、 潜在诉讼、仲裁或行政调查处罚案件（有现实威胁者）
10、 合格律师对上述事项的法律意见或评估报告
11、 限制公司某项未来活动的合同或判决裁定（如有）
12、 重要子公司的上述文件
二、 重大合同（未履行完毕者）（对方提供）
